关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知
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关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知
财政部
关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知
财金〔2012〕20号
国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大（集团）总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：金融企业准备金计提管理办法
财政部
二○一二年三月三十日
附件：
金融企业准备金计提管理办法
第一章 总 则
第一条 为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
第二条 经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。
第三条 本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。
本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。
本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。
动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。
本办法所称内部模型法，是指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。
本办法所称标准法，是指金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。
本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。
本办法所称贷款拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比，也称拨贷比。
本办法所称贷款总拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的各项准备（包括资产减值准备和一般准备）与各项贷款余额之比。
第二章 准备金的计提
第四条 金融企业承担风险和损失的资产应计提准备金，具体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。
对由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，应当计提准备金。
金融企业不承担风险的委托贷款、购买的国债等资产，不计提准备金。
第五条 金融企业应当在资产负债表日对各项资产进行检查，分析判断资产是否发生减值，并根据谨慎性原则，计提资产减值准备。对发放贷款和垫款，至少应当按季进行分析，采取单项或组合的方式进行减值测试，计提贷款损失准备。
第六条 金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资产计提一般准备。一般准备由金融企业总行（总公司）统一计提和管理。
金融企业应当根据自身实际情况，选择内部模型法或标准法对风险资产所面临的风险状况定量分析，确定潜在风险估计值。对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额，计提一般准备。当潜在风险估计值低于资产减值准备时，可不计提一般准备。一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1.5%。
第七条 具备条件的金融企业可采用内部模型法确定潜在风险估计值。运用内部模型法时应当使用至少包括一个完整经济周期的历史数据，综合考虑风险资产存量及其变化、风险资产长期平均损失率、潜在损失平均覆盖率、较长时期平均资产减值准备等因素，建立内部模型，并通过对银行自身风险资产损失历史数据的回归分析或其他合理方法确定潜在风险估计值。
第八条 金融企业采用内部模型法的，已改制金融企业履行董事会审批程序后实施，未改制金融企业由行长（总经理、总裁）办公会审批后实施。
金融企业采用内部模型法的，应将内部模型及详细说明报同级财政部门备案。
第九条 金融企业不采用内部模型法的，应当根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。其中，信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类，标准风险系数暂定为：正常类1.5%，关注类3%，次级类30%，可疑类60%，损失类100%；对于其他风险资产可参照信贷资产进行风险分类，采用的标准风险系数不得低于上述信贷资产标准风险系数。
第十条 金融企业对非信贷资产未实施风险分类的，可按非信贷资产余额的1%—1.5%计提一般准备。
标准法潜在风险估计值计算公式：
潜在风险估计值=正常类风险资产×1.5%+关注类风险资产×3%+次级类风险资产×30%+可疑类风险资产×60%+损失类风险资产×100%
财政部将根据宏观经济形势变化，参考金融企业不良贷款额、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、贷款拨备率、贷款总拨备率等情况，适时调整计提一般准备的风险资产范围、标准风险系数、一般准备占风险资产的比例要求。
第十一条 金融企业应当根据资产的风险程度及时、足额计提准备金。准备金计提不足的，原则上不得进行税后利润分配。
第十二条 金融企业应当于每季度终了后60天内向同级财政部门提供其准备金计提情况（包括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法），并按类别提供相关准备金余额变动情况（期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数），以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况。
中央金融企业将准备金计提情况报送财政部，中央金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门。准备金由总行（总公司）统一计提和管理的金融企业，由总行（总公司）向同级财政部门统一提供准备金计提情况。
第十三条 财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央管理的金融企业分支机构准备金计提的监督管理，对未按规定足额计提准备金的，应当及时进行制止和纠正。
第三章 财务处理
第十四条 金融企业按规定计提的一般准备作为利润分配处理，一般准备是所有者权益的组成部分。金融企业在年度终了后，按照本办法提出当年一般准备计提方案，履行公司治理程序后执行。
金融企业履行公司治理程序，并报经同级财政部门备案后，可用一般准备弥补亏损，但不得用于分红。因特殊原因，经履行公司治理程序，并报经同级财政部门备案后，金融企业可将一般准备转为未分配利润。
第十五条 金融企业计提的相关资产减值准备计入当期损益。已计提资产减值准备的资产质量提高时，应在已计提的资产减值准备范围内转回，增加当期损益。
第十六条 对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已计提的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。
已核销的资产损失，以后又收回的，其核销的相关资产减值准备予以转回。已核销的资产收回金额超过本金的部分，计入利息收入等。转回的资产减值准备作增加当期损益处理。
第十七条 资产减值准备以原币计提，按即期汇率折算为记账本位币后确认。
第四章 附 则
第十八条 金融企业可以根据本办法制定具体办法，报同级财政部门备案。
第十九条 金融企业一般准备余额占风险资产期末余额的比例，难以一次性达到1.5%的，可以分年到位，原则上不得超过5年。
第二十条 本办法自2012年7月1日起施行，《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金〔2005〕49号）同时废止。
中华人民共和国建设部关于二○○一年房地产价格评估机构一级资质评定有关问题的通知
建设部
中华人民共和国建设部关于二○○一年房地产价格评估机构一级资质评定有关问题的通知
中华人民共和国建设部
建住房(2001)52号
各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局：
根据《建设部关于房地产价格评估机构资格等级管理的若干规定》（建房〔2000〕12号）的精神，结合房地产评估机构脱钩改制的工作情况，现就2001年房地产价格评估机构一级资质评定的有关问题通知如下：
一、申报范围
（一）对于1999年建设部公告第16号和2000年建设部公告第19号公布的93家一级房地产价格评估机构，凡按照国办发〔2000〕51号、建住房〔2000〕96号文件要求完成脱钩改制，符合建房〔1997〕12号文件规定条件的，可以按建房〔1997〕12号文件规定的程序重新申报一级资质。
（二）已完成脱钩改制并符合建房〔1997〕12号文件一级机构要求条件，在本地区有典型作用的二级机构，各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局可按照建房〔1997〕12号文件要求一起申报。
二、审查重点
各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局要根据国办发〔2000〕51号、建住房〔2000〕96号以及建房〔1997〕12号文件的有关规定，加强初审工作，在初审中应重点把握以下几个方面：
（一）房地产估价机构资质申报要与脱钩改制相结合。未按有关规定进行脱钩改制的房地产估价机构，不得进行资质申报。
（二）在审核机构内专业估价人员尤其是注册房地产估价师时，既要审核专业人员数量，更要注重对专业人员实际的估价水平、估价业绩、执业行为情况的考核。
（三）考核机构的经营业绩时，考虑到当前我国估价行业的实际，对申报一级资质的估价机构的业绩要求仍按建住房〔1998〕014号文件的规定执行。
（四）注重跟踪管理。各地要把近两年来房地产估价机构的年审情况作为重新评定一级机构的重要依据。对于未经年检或年检不合格的机构不得申报。
三、申报时间
各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局要在2001年4月30日之前对重新申报一级资质的机构进行初审，并将初审的有关材料（附件一、二）上报建设部住宅与房地产业司。
四、评定及公布
建设部住宅与房地产业司受理一级房地产价格评估机构申报后，委托中国房地产估价师学会组织国内知名专家和业内资深人士组成“一级房地产价格评估机构评定专家小组”，由专家小组根据建房〔1997〕12号文件的规定对申报机构进行综合评定，提出评审意见报建设部核准，其中评定合格的机构由建设部于2001年5月31日前以公告的形式向社会公布，并颁发资质证书。
五、1999年建设部公告第16号公布的32家一级资质房地产估价机构有效期即将届满，但由于受房地产估价机构脱钩改制工作的影响，重新评定工作未能按期开展。为不影响其中已完成脱钩改制工作的机构正常开展业务，这部分机构的资质有效期可延长至2001年5月31日。2001年评定的一级房地产估价机构名单一经公布，过渡期即自动终止。
六、其它
（一）各地申报一级房地产价格评估机构要实行总量控制，做到有计划、有重点的发展，防止一哄而上。
（二）各地主管部门要结合估价机构资质的重新申报和脱钩改制工作，对房地产估价行业进行一次深入全面的清理整顿。对于未按规定标准设立的、执业行为不规范的、评估制度不健全的、严重违反职业道德的以及非房地产估价师执业评估的，要按照有关规定严肃处理。
（三）各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局要将本地区房地产估价机构脱钩改制的总体情况及二、三级机构的审批情况（包括机构名称、法定代表人、联系电话、通讯地址、资格证书号等）一并报建设部住宅与房地产业司备案。
附件：
一、申报一级资质房地产价格评估机构需提供的材料
二、房地产价格评估机构资格等级申报表（略）
附件一：
申报一级资质房地产价格评估机构需提供的材料：
1．省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局同意申报一级机构的文件；
2．申请变更机构的脱钩改制方案及主管部门同意脱钩改制方案的批复；
3．房地产价格评估机构资格等级申报表（一式三份，封面加盖单位公章）；
4．房地产价格评估机构原资格证书正、副本原件；
5．机构营业执照副本（原件或复印件加盖工商部门公章）；
6．机构的章程（复印件加盖单位公章）及有关规章制度；
7．注册资金证明或验资报告（原件或复印件加盖单位公章）；
8．出资人情况介绍及其房地产估价师执业资格证书、注册证书复印件；
9．法定代表人、总经理的任职文件及其房地产估价师执业资格证书、注册证书复印件；
10．脱钩改制前后主要房地产估价人员对照表；
11．当地人才服务中心提供的机构人员人事代理情况证明；
12．专职房地产估价人员资格证明及其聘任（用）合同复印件；
13．兼职人员情况表及兼职人员资格复印件；
14．最近两年内机构所做的具有代表性的估价报告（注：在脱钩改制后办理资质证书变更时已提交的资料不再提交）。
2001年3月13日
株洲市人民政府办公室关于发布《株洲市建设工程装饰装修招标实施办法》的通知
湖南省株洲市人民政府办公室
株政办发［2004］5号
株洲市人民政府办公室关于发布《株洲市建设工程装饰装修招标实施办法》的通知
各县、市、区人民政府，市政府各委、局、办，各直属机构：
《株洲市建设工程装饰装修招标实施办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
二OO四年二月十日
株洲市建设工程装饰装修招标实施办法
第一条 为了加强我市建设工程装饰装修招标投标管理，保护招标投标者的合法权益，依据《中华人民共和国建筑法》、《湖南省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》。结合我市实际，制定本办法。
第二条 招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
第三条 本办法所称的建设工程装饰装修是指为建筑物、构筑物内、外空间达到一定的环境质量要求，使用装饰装修材料，对建筑物、构筑物外表和内部进行修饰处理的建设活动。包括新建、扩建、改建等。
第四条 建设工程装饰装修应当达到适用、安全、经济、美观的要求，并符合城市规划、消防等有关规定和标准。
第五条 本市行政区域内投资额在30万元（含30万元）以上且符合下列条件之一的建设工程装饰装修必须进行招标。
（一）关系社会公共利益、公众安全的项目；
（二）全部或者部分使用国有资金投资的项目；
（三）国家融资的项目；
（四）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目；
第六条 株洲市招标投标管理局负责本市建设工程装饰装修项目的招标投标管理工作，依法对招标投标活动实施监督，受理投诉，查处招标投标中的违法行为。
第七条 参与投标的装饰装修企业必须具有与招标工程规模相适应的资质等级。
第八条 招标单位具备自行招标条件的可以自行组织建设工程装饰装修项目招标。不具备自行招标条件的招标单位应委托具有相应资质的招标代理机构办理招标。必须进行招标的项目，招标单位自行办理招标事宜的，应当在发布招标公告或者发出投标邀请书5日前持有关工程资料向株洲市招标投标管理局办理备案，招标人委托招标代理机构进行招标的，招标人应当在委托合同签定后15日内，持有关材料到株洲市招标投标管理局备案。
第九条 建设工程装饰装修招标方式分为公开招标和邀请招标。
必须进行建设工程装饰装修招标的项目，全部使用国有资金投资或国有资金投资占控股或主导地位的，应当公开招标。
招标单位采用公开招标方式的，应当在指定的媒体发布招标公告。
招标单位采用邀请招标方式的，应当向三个或三个以上具备相应资质的装饰装修企业发出投标邀请书。
招标公告和投标邀请书应当载明招标单位的名称和地址、招标项目的性质和数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事件。
第十条 建设工程装饰装修招标应当按下列程序进行：
（一）招标单位提交报建资料报株洲市招标投标管理局审查备案。凡是国债项目、重点工程项目和财政投资的装修工程项目，须提交发展计划部门的有关资料；凡涉及到政府采购范围内的装修工程项目，须提交财政部门的政府采购计划等有关资料；
（二）编制招标文件，发布招标公告或投标邀请书；
（三）对投标单位进行资格预审；
（四）发放招标文件，组织现场踏勘和招标答疑；
（五）开标、评标、定标；
（六）公示预中标人，并报请备案；
（七）发出中标通知书；
（八）签定建设工程委托装饰装修合同；
第十一条 招标文件应包括下列内容：
（一）概况：包括项目的建设规模、地址、总投资、资金来源、现场条件、工期要求、质量标准等；
（二）招标方式及参加投标单位的资格与条件；
（三）工程的技术要求和设计文件；
（四）投标函的格式及附录；
（五）拟签定合同的主要条款；
（六）投标须知；
（七）设计文件、资料和必要的施工图纸。
第十二条 投标文件应当包括下列内容：
（一）投标函；
（二）施工组织设计或者施工方案；
（三）报价；
（四）招标文件要求提供的其他材料；
第十三条 投标单位应当按招标文件要求提交投标文件。招标单位收到投标文件后，应当签收保存，开标前不得开启。投标单位少于三个的，招标单位应当依法重新组织招标。
在招标文件规定提交投标文件的截止时间后送达的投标文件，招标单位应当拒收。
第十四条 建设工程装饰装修活动，由招标单位或其委托的招标代理机构组织，接受株洲市招标投标管理局监督。
第十五条 评标由评标委员会负责。评标委员会由招标单位的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员为五人以上单数，其中经济技术专家不能少于成员总数的三分之二。参加评标的专家人选一般在开标前1小时内，由招标单位随机抽取确定，与招标单位有利害关系的人不得进入该项目的评标委员会。评标委员会负责人由招标单位确定或由评标委员会推选产生。评标委员会成员名单在中标结果确定前应当保密。
第十六条 开标由招标单位主持，所有投标人及相关行政监督部门参加。开标过程应当记录并备案。
第十七条 投标书有下列情况之一的，按无效投标处理：
（一）投标单位未按时参加开标会议或虽参加会议但未出示有效证件者；
（二）投标书未按规定的方式密封者；
（三）投标书未加盖单位公章和法定代表人印章者；
（四）投标书字迹模糊，辩认不清的。
第十八条 评标办法应当在招标文件中明确，开标后不得更改。
第十九条 参加建设工程装饰装修活动投标的潜在投标人，不得安排同一项目负责人或者重要技术人员同时参加两个或两个以上建设工程装饰装修招标项目的投标。
第二十条 招标单位根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选单位确定预中标单位，招标单位也可以授权评标委员会直接确定预中标单位。
第二十一条 评标委员会经评审可以否决所有投标，所有投标被否决的，招标单位应当依法重新组织招标。
评标定标工作应当在开标会议后三十日内完成。
第二十二条 评标定标确定的预中标单位应当公示，公示期为三天。招标人应当在公示期满之日起十天内确定中标人。
第二十三条 中标单位确定后，招标单位应当向中标单位发出书面中标通知书。
第二十四条 招标单位和中标单位应当自中标通知书发出之日起三十日内按招标文件和中标单位的投标文件订立书面合同，招标单位和中标单位不得另行订立背离合同实质性内容的其他协议。
招标单位和中标单位订立的书面合同应当报株洲市招标投标管理局备案。
第二十五条 本办法规定必须招标项目以外的招标活动，可参照本规定执行。
第二十六条 本办法由株洲市招标投标管理局负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
