教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见
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教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见
教育部、财政部
教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见
教财［2004］38号
为加强直属高校资金管理，防范财务风险，确保资金安全，教育部、财政部分别于2000年、2002年印发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教财［2000］14号）以及《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》（教财［2002］2号），在绝大多数直属高校得到较好地贯彻执行。但近年来从审计、检查的情况看，仍有少数高校对资金安全管理工作重视不够，没有建立健全相应的管理制度，或对已有的制度没有很好地执行，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患，给学校造成一定的经济损失或债务危机。针对当前直属高校在资金安全管理方面存在的一些问题，为进一步加强直属高校资金安全管理工作，明确有关财经纪律和经济责任，现就教育部直属高校资金安全管理工作提出如下意见。
一、进一步提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。加强资金安全管理，是当前加强财务管理的迫切需要，是严肃执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是高校持续、健康发展的一项基本保证。各直属高校党政领导必须进一步提高认识，高度重视学校资金安全管理工作。特别是作为学校法定代表人的校长，更是资金安全管理的第一责任人，必须全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，构筑资金安全的制度保障体系，确保学校资金的安全。
二、不断完善资金安全管理内部控制制度。各校须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－货币资金（试行）》，建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施。要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是要对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，逐步建立和完善有关管理制度。
三、认真落实银行对账单“双签”制度。教育部、财政部教财［2002］2号《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》中规定，“各校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校（院）长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存”。这种资金管理的“双签”制度，既是保证资金安全的内控制度，也是强化经济责任的有效手段，各校必须认真贯彻执行。至今仍未实施“双签”制度的高校，必须立即实施。否则，将按违反财经制度论处，追究学校主要领导和各级责任人的责任。
四、规范常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动 （包括支付、转移、调动等，下同）的集体决策制度。各校要按照预算管理和内控制度的要求，根据业务性质、金额大小的不同，结合本校实际情况，建立权责明确、界限清晰、操作性强的关于常规性资金支付的分层授权审批制度，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。各级责任人应按照各自的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付业务的审批，不得由一个人办理资金支付业务的全过程。
对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），应建立集体讨论决策制度。先由学校财务部门根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务部门根据学校会议纪要或决定办理相关资金业务。具体操作办法由各校根据实际情况研究制定并报教育部财务司备案。
五、严格对外投资管理。各校的对外投资（包括对校办产业投资）以及非经营性资产转为经营性资产的经济行为，必须经过严格、科学的可行性论证和专家评议，经学校领导集体讨论决策，并指定责任部门和责任人加强各投资项目的管理，从制度上确保学校资金的安全，确保对外投资的合法收益。同时，各高校必须严格执行原国家国有资产管理局颁发的《事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法》（国资事发［1995］89号），按规定的程序报批非经营性资产转经营性资产的经济行为；不准将国家财政拨款、上级补助收入和维持事业正常发展，保证事业任务的资产转为经营性资产。
各高校必须严格执行教育部教财［2004］13号文件，严禁继续从事股票投资和其他风险性债券投资业务。
各高校须认真清理各项对外投资，对手续不全的投资项目及时补办相关手续；对经营不善、管理混乱、出现亏损的投资项目，须采取切实有效的措施加以清算，避免国有资产流失；对以前从事的股票及风险性债券投资业务，应立即停止并妥善处理，防止投资风险转变为投资损失或继续扩大损失。
六、各高校须加强校办产业管理，并对现有校办产业进行全面清理。对投资手续不全、学校与企业之间账务处理不一致的，应尽快补办有关手续，做到学校对外投资和校办企业实收资本相一致；对校办企业中经营管理不善、存在较大风险或对学校的贡献率较低的，应按有关法定程序予以关闭，妥善处理有关债权债务，避免为今后留下隐患。
七、各高校必须严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位（含校办产业）或个人的经济活动提供担保。已经提供担保的，应认真进行清理，避免形成经济损失。
八、加强对校内二级财务的监督和控制。各高校内设的二级财务机构，必须在学校一级财务机构的统一领导下开展工作，自觉接受一级财务的监督和检查。同时一级财务机构也应督促和帮助各二级财务建立健全财务管理制度和内部控制制度，配备合格的财会人员，切实加强财务收支管理和资金安全管理。各二级财务机构的各项财务收支必须纳入学校总预算和决算统一管理，准确反映。校级预算管理的各项收入（如学费、住宿费、培养费等），必须全额上缴学校一级财务统一核算，不得截留在二级财务。严禁各级财务机构设置“账外账”，严禁校内各单位设立“小金库”。
各校应按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》（财会字［2000］12号）的有关规定，对二级单位实行会计委派制。学校要明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。同时，也要加强对委派会计人员的管理、监督和审计。
九、强化财政专项资金管理。对于“985工程”、“211工程”、高校修购等专项资金，必须严格按照有关管理办法和教育部、财政部批准的预算和项目执行，做到专款专用、按项核算，及时、准确地反映项目执行情况。其中必须实行政府采购或公开招投标的项目或内容，应按有关规定和程序执行。
十、重视资金安全管理的内部审计。各校应重视和加强内部审计工作，将资金安全管理作为评价财务管理状况的主要指标，并列入领导干部经济责任审计的范围。不仅要在领导干部离任经济责任审计时予以反映，而且要在日常财务收支审计和领导干部任职期间经济责任审计时作为重要的审计评价内容。
十一、建立重要事项、大额资金流动申报制度。各高校必须将各级审计、财政、物价、教育等相关部门在对本校实施审计、检查时发现的重大问题、提出的重要处理意见或整改建议，及时向教育主管部门报告，同时采取有效措施，积极进行整改，并将整改情况及时报告主管部门。
各高校的对外投资、借出款、暂付款、银行贷款等大额资金流动应实行报告制度。与此相应，教育部将建立直属高校大额资金流动的动态监控系统，有关工作另行部署。
十二、实施责任追究制度。各高校应按照经济责任制的要求和“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，应追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。同时，按照中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，追究有关领导干部的责任。
泰安市人民政府关于印发《泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》的通知
山东省泰安市人民政府
泰政发[2006]88号
泰安市人民政府关于印发《泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》的通知
各县、市、区人民政府，市政府有关部门、直属机构：
《泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二OO六年十二月三十日
泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法
第一章 总 则
第一条 为落实党中央、国务院全面建设小康社会和推进新农村建设的战略部署，管好用好开发性金融贷款,加强地方审计部门对国家开发银行贷款项目的监督管理，根据《中华人民共和国审计法》和山东省监察厅、山东省审计厅、国家开发银行山东省分行《关于建立项目贷款联合监督检查工作机制的实施意见》等法律法规文件，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于以政府信用为基础的国家开发银行所有贷款资金及贷款项目，对贷款的审批决策、贷款资金的发放与支付、贷款合同执行、贷后管理以及项目建设等进行全过程审计监督，并对相关项目和单位进行延伸审计和调查。
第三条 市审计局负责市级国家开发银行贷款项目的审计监督。
市发改、财政、建设、规划、交通、水利、工商、税务、国土、环保等行政主管部门和其他相关部门，应在各自的职责范围内，协助做好国家开发银行贷款项目的审计监督工作。
第四条 审计对象包括开发银行贷款项目的融资、结算、担保、管理平台，项目单位、建设单位和相关单位等。
第二章 审计监督的组织
第五条 开发银行贷款项目资金监督由市审计局负责组织实施。根据工作需要，经批准可由市审计局牵头，市纪检监察、金融合作办公室及相关专业人员参与组成审计监督小组进行审计。
审计监督人员与被审计单位或审计事项有利害关系的应回避。
第六条 审计监督分为常规审计和专项审计。
（一）常规审计：对国家开发银行贷款资金的审批与支付情况等进行审计，并对融资、结算、担保、管理平台、相关项目及单位进行延伸审计和调查。
（二）专项审计：根据贷款项目具体情况对国家开发银行贷款项目开展专项审计。
第七条 市审计局应将对国家开发银行贷款项目的审计列入年度审计工作计划，并与政府投资建设项目审计相结合，有计划地开展审计监督工作。
第八条 建立与国家开发银行稽核审计部门的沟通与协作机制，共同协商审计计划的实施与审计意见的落实。
第三章 审计内容和要点
第九条 贷款管理使用情况审计的要点是：
（一）各融资、结算平台是否按规定程序向承贷主体转借贷款资金，转贷利率是否高于协议利率；借款合同及资金拨付手续是否合规、完备；项目单位是否按规定程序申请和支取贷款，是否符合借款合同所约定的要件；各项目单位在支取贷款前，配套资金和资本金是否筹集到位，是否符合国家规定的比例。
（二）贷款资金是否用于市政府批准和国家开发银行核准的项目，在使用中有无挤占、截留和挪用等问题；是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置、浪费和影响资金使用效益问题；是否专户管理贷款资金，有无弄虚作假骗取贷款等问题。
第十条 项目核算情况审计要点是，项目单位是否按规定设立了会计机构和专职会计人员，并按规定的会计制度组织核算，会计核算资料是否真实、合法和完整；有无挤占、挪用、转移项目资金、乱列成本、少计收入、导致国有资产流失和损失浪费等问题。
第十一条 各管理平台是否能够根据委托管理协议对资金进行及时有效的监督检查，对实际用款单位的经营状况定期跟踪走访，及时防范风险；对实际用款单位的财会工作定期进行检查，发现问题监督整改。
第四章 审计报告
第十二条 市审计局根据对项目的跟踪审计情况每半年提报一次审计报告，并于每一会计年度结束后3个月内，将年度审计报告及其他有关事项的说明提交市开发性金融合作领导小组及国家开发银行。
第十三条 审计报告应及时、全面反映贷款协议执行和信贷监管等信息。
市审计局应对审计报告的真实性、合法性负责。
经市开发性金融合作领导小组、国家开发银行和上一级审计机关同意，审计机关可在一定范围内通报或向社会公布审计结果，促进形成良好社会信用环境和监督氛围。
第十四条 对于审计中发现的涉及违反国家法律、法规的问题，审计机关在法定职权范围内做出审计决定，同时向市政府、市纪检监察部门、市开发性金融合作领导小组、上级审计监察行政主管部门和国家开发银行报告，重要案件线索移交相关部门处理。
第五章 审计权利和责任
第十五条 市审计局有权了解被审计单位与审计有关的生产经营和财务收支等情况，有权要求被审计单位提供有关的凭证、账册、报表和其他资料，有权向与所审计问题有关的单位和个人调查取证，有权对被审计单位的原始凭证、有关资料等进行复印或复制。审计活动受法律保护，不受其他机构、组织和个人干扰。
第十六条 被审计单位对审计机关的工作应给予积极配合和协助，提供有关数据、资料和文件，对提供材料的真实性承担责任。
第十七条 审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密义务，并承担相应的法律责任。
第十八条 市审计局审计监督举报电话：0538-6992106，通讯地址：泰安市市政大楼A9026；国家开发银行总行审计监督举报电话：010-68333171，010-68307159，传真：010-68333173，通讯地址：北京市西城区阜城门外大街29号国家开发银行稽核评价局举报办公室。
第六章 附 则
第十九条 项目审计工作涉及《泰安市政府投资建设项目审计监督办法》（市政府令第105号）规定的，按其规定执行。
第二十条 本办法由市开发性金融合作领导小组和市审计局负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。
专利代理人资格考试实施办法
国家知识产权局
国家知识产权局局令（第36号）
根据《中华人民共和国专利法》和《专利代理条例》，特制定《专利代理人资格考试实施办法》，现予以发布，自2004年4月1日起施行。
局 长
二○○四年二月二十六日
专利代理人资格考试实施办法
第一条 为了规范专利代理人资格考试工作，根据《中华人民共和国专利法》和《专利代理条例》，制定本办法。
第二条 专利代理人资格考试采取全国统一考试方式，每两年举行一次。
第三条 专利代理人资格考试包括以下考试科目：
（一）与专利有关的法律基础知识；
（二）专利申请文件撰写；
（三）专利申请手续、审批程序及文献检索；
（四）专利审批标准及复审与无效。
专利代理人资格考试以闭卷笔答方式进行。
第四条 专利代理人资格考试由专利代理人考核委员会负责组织。
专利代理人考核委员会由国家知识产权局、国务院有关部门、中华全国专利代理人协会的有关人员以及专利代理人的代表组成，由国家知识产权局主管领导担任委员会主任。
专利代理人考核委员会办公室设在国家知识产权局，负责专利代理人资格考试的各项具体工作。
第五条 专利代理人考核委员会应当在举行专利代理人资格考试的六个月之前发出通知，公布考点城市、考试时间等事项。
专利代理人资格考试由专利代理人考核委员会统一命题，命题范围以专利代理人考核委员会制定并公布的《专利代理人资格考试大纲》为准。
第六条 各考点城市所在地的省、自治区、直辖市知识产权局应当成立专利代理人资格考试工作领导小组，承办受理报名、审查报名人员资格、设置考场、组织考试等项工作。
第七条 报名参加专利代理人资格考试的人员，应当符合《专利代理条例》第十五条规定的条件。
有下列情形之一的，不能参加专利代理人资格考试：
（一）因故意犯罪受过刑事处罚的；
（二）被吊销专利代理人资格的；
（三）有本办法第十二条规定的情形，被取消考试资格不满三年的。
第八条 报名参加专利代理人资格考试的人员，应当按照国务院价格管理部门会同国家知识产权局制定的标准缴纳考试报名费。
第九条 各地知识产权局、中华全国专利代理人协会以及有关机构、组织可以举办专利代理人资格考试培训班，但是不得强制性地要求考试报名人员参加培训，不得强制性地要求参加培训的人员购买其指定的教材或者其他助考材料。
第十条 参与专利代理人资格考试的出题、审题和组织管理的人员不得参加考试，出题、审题人员不得从事与专利代理人资格考试有关的授课、答疑、辅导等活动。
第十一条 参加专利代理人资格考试的人员违反考场规则的，由监考人员予以制止并提出警告。
第十二条 参加专利代理人资格考试的人员有下列情形的，考点所在地的省、自治区、直辖市知识产权局专利代理人资格考试工作领导小组可以作出取消其考试资格的处理决定：
（一）由他人代替或者代替他人参加考试的；
（二）抄袭他人答题卡或者答卷，传递答题卡或者答卷以及与考试内容有关的信息的；
（三）严重扰乱考场秩序或者威胁考试工作人员人身安全的；
（四）串通考试工作人员改动答题卡或者答卷的。
第十三条 专利代理人资格考试实行全国统一评卷，考试成绩由专利代理人考核委员会办公室公布。
第十四条 专利代理人资格考试合格分数线由专利代理人考核委员会确定，由专利代理人考核委员会办公室公布。
第十五条 参加专利代理人资格考试的人员达到公布的专利代理人资格考试合格分数线的，由国家知识产权局颁发《专利代理人资格证书》。
第十六条 关于专利代理人资格考试的报名、考场设置、试卷运送和保管、考试规则、监考、阅卷、成绩核查的具体考务规则另行制定并予以公布。
第十七条 专利代理人资格考试的工作人员应当严格按照本办法以及考务规则的要求，进行与专利代理人资格考试有关的各项工作。参与出题、试卷运送和保管、监考的工作人员应当严格遵守保密制度；参与阅卷的工作人员应当认真负责，公平、公正。
专利代理人资格考试的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依照《中华人民共和国专利法》第六十七条的规定追究其责任。
第十八条 本办法由国家知识产权局负责解释。
第十九条 本办法自2004年4月1日起施行。
